Belasting in Thailand is voor veel Nederlanders een onderschat onderwerp — zeker als je er overweegt te gaan wonen, werken of een bedrijf te starten. De Thaise belastingwetgeving verschilt aanzienlijk van de Nederlandse, en wie zich niet goed voorbereidt, riskeert dubbele belasting of onverwachte boetes. In dit artikel lees je alles wat je moet weten over de fiscale verplichtingen in Thailand, van inkomstenbelasting tot vennootschapsbelasting en btw.
Hoe werkt belasting in Thailand?
Thailand hanteert een territoriaal belastingstelsel. Dat betekent dat belasting in principe wordt geheven over inkomsten die in Thailand worden verdiend of die naar Thailand worden overgemaakt. De Thaise belastingdienst, de Revenue Department, is verantwoordelijk voor de inning en handhaving.
Wie langer dan 180 dagen per kalenderjaar in Thailand verblijft, wordt als fiscaal inwoner beschouwd. Dit heeft directe gevolgen voor je belastingplicht. Als fiscaal inwoner ben je belastingplichtig over inkomsten die je in Thailand verdient én over buitenlandse inkomsten die je in hetzelfde jaar naar Thailand overmaakt. Wil je precies weten wat dit voor jou betekent? Lees dan meer via Fiscaal inwoner worden van Thailand: voor- en nadelen voor Nederlanders.
Niet-inwoners — mensen die minder dan 180 dagen per jaar in Thailand verblijven — betalen alleen belasting over inkomsten die daadwerkelijk in Thailand zijn gegenereerd. De regels zijn helder op papier, maar de praktijk vraagt om maatwerk.
Inkomstenbelasting Thailand voor expats: tarieven en aangifte
De inkomstenbelasting Thailand expat valt onder het progressieve systeem dat ook voor Thaise burgers geldt. Er zijn geen aparte expattarieven — iedereen betaalt hetzelfde, afhankelijk van het inkomensniveau.
Belastingtarieven inkomstenbelasting 2024
| Belastbaar inkomen (THB per jaar) | Tarief |
|---|---|
| 0 – 150.000 | 0% |
| 150.001 – 300.000 | 5% |
| 300.001 – 500.000 | 10% |
| 500.001 – 750.000 | 15% |
| 750.001 – 1.000.000 | 20% |
| 1.000.001 – 2.000.000 | 25% |
| 2.000.001 – 5.000.000 | 30% |
| Meer dan 5.000.000 | 35% |
Het belastbaar inkomen is het bruto-inkomen verminderd met toegestane aftrekposten en persoonlijke vrijstellingen. Zo mag je onder andere een standaard kostenaftrek toepassen van 50% van het arbeidsinkomen, met een maximum van 100.000 THB. Bovendien geldt een persoonlijke vrijstelling van 60.000 THB per belastingplichtige.
De aangifte (formulier PND 90 of PND 91) moet uiterlijk 31 maart van het volgende jaar worden ingediend, of uiterlijk 8 april bij online aangifte. Voor een gedetailleerde uitleg van tarieven, aftrekposten en het aangifteproces, zie Inkomstenbelasting Thailand: tarieven en aangifte voor buitenlanders.
Wat telt als belastbaar inkomen?
Belastbaar inkomen omvat salaris, freelance-inkomsten, huurinkomsten uit Thais vastgoed, dividenden en rente-inkomsten die in Thailand zijn ontvangen. Inkomsten uit buitenlandse bronnen die in een later belastingjaar naar Thailand worden overgemaakt, vallen buiten de heffing — dit is een punt waarop expats soms bewust plannen maken.
Pensioenen, uitkeringen of vermogensinkomsten vanuit Nederland kunnen onder het belastingverdrag Nederland Thailand vallen. Dat verdrag bepaalt welk land het heffingsrecht heeft, zodat je niet tweemaal over hetzelfde inkomen belasting betaalt.
Het belastingverdrag tussen Nederland en Thailand
Nederland en Thailand hebben een verdrag ter voorkoming van dubbele belasting gesloten. Dit verdrag is in 1975 in werking getreden en regelt voor de meeste inkomstencategorieën welk land belasting mag heffen. Het belastingverdrag Nederland Thailand is essentieel voor Nederlanders die in Thailand wonen of werken, maar ook voor ondernemers met zakelijke activiteiten in beide landen.
Het verdrag bepaalt onder andere dat:
- Arbeidsinkomsten in het land worden belast waar het werk wordt verricht.
- Pensioenen uit Nederland in sommige gevallen in Nederland belast blijven, afhankelijk van het type pensioen.
- Dividenden, royalty’s en rente een verlaagd bronbelastingtarief kennen.
- Directeursbeloningen aan specifieke regels zijn gebonden.
In de praktijk betekent dit dat je als Nederlander in Thailand niet automatisch vrijgesteld bent van Nederlandse belasting. De Belastingdienst in Nederland kan je nog steeds als binnenlands belastingplichtige beschouwen als je geen officiële emigratie hebt doorgevoerd. Meer hierover lees je bij Belastingverdrag Nederland en Thailand: dubbele belasting voorkomen.
Voor wie het bronbeleid wil raadplegen: het officiële verdragsdocument is beschikbaar via de Belastingdienst.
Vennootschapsbelasting Thailand: wat bedrijven moeten weten
Wie een bedrijf wil oprichten in Thailand, krijgt te maken met de vennootschapsbelasting Thailand. Het standaardtarief voor vennootschapsbelasting bedraagt 20% op de netto winst van een rechtspersoon. Voor kleinere bedrijven gelden verlaagde tarieven.
Tarieven vennootschapsbelasting
- 0% over de eerste 300.000 THB netto winst (voor bedrijven met een geplaatst kapitaal van maximaal 5 miljoen THB en een omzet van maximaal 30 miljoen THB per jaar).
- 15% over winst tussen 300.001 en 3.000.000 THB (voor dezelfde categorie kleine bedrijven).
- 20% over winst boven 3.000.000 THB, en standaard voor grotere ondernemingen.
Vennootschapsbelasting wordt berekend over de belastbare winst, dus omzet verminderd met fiscaal aftrekbare kosten. Denk aan personeelskosten, huurlasten, afschrijvingen en bepaalde investeringen. De aangifte moet twee keer per jaar worden ingediend: een voorlopige aangifte halverwege het boekjaar en een definitieve aangifte binnen 150 dagen na het einde van het boekjaar.
Een gedetailleerd overzicht van aftrekposten, specifieke situaties voor buitenlandse aandeelhouders en het volledige aangifteproces vind je bij Vennootschapsbelasting Thailand: tarieven, aftrekposten en aangifte.
Filiaal, dochteronderneming of representatief kantoor?
De juridische structuur van je bedrijf bepaalt welke belastingregels van toepassing zijn. Een dochteronderneming (Thai company limited) is volledig belastingplichtig in Thailand. Een filiaal van een buitenlandse onderneming betaalt vennootschapsbelasting over de in Thailand gegenereerde winst, maar is ook onderworpen aan een aanvullende winstbelasting van 10% bij repatriëring van winst naar het buitenland. Een representatief kantoor mag in principe geen inkomsten genereren en betaalt geen vennootschapsbelasting, maar kan ook geen aftrekposten claimen.
BTW in Thailand: registratie en tarieven
De BTW Thailand heet officieel Value Added Tax (VAT) en bedraagt standaard 10%, maar is al jaren verlaagd tot 7% via een tijdelijke maatregel die steeds wordt verlengd. Dit lage tarief geldt voor de meeste goederen en diensten in Thailand.
Bedrijven die een omzet van meer dan 1,8 miljoen THB per jaar behalen, zijn verplicht zich te registreren voor btw bij de Revenue Department. Na registratie moet maandelijks aangifte worden gedaan, ook als er geen omzet is geweest in een bepaalde maand.
Vrijgestelde activiteiten
Niet alle activiteiten zijn btw-plichtig. Vrijgesteld zijn onder andere:
- Verkoop van landbouwproducten.
- Onderwijs en gezondheidszorg door erkende instellingen.
- Verhuur van onroerend goed.
- Diensten van financiële instellingen.
- Export van goederen (nultarief, maar wel btw-registratieplichtig bij overschrijding drempel).
Bij export geldt een nultarief, wat betekent dat je wel btw-aangifte doet maar 0% in rekening brengt. Dit geeft exportbedrijven de mogelijkheid betaalde voorbelasting terug te vorderen. Voor een volledig overzicht van registratieverplichtingen, teruggaveprocedures en praktische tips, lees je meer via BTW in Thailand (VAT): registratie, tarieven en teruggave.
Boekhouding en administratieverplichtingen in Thailand
Thaise bedrijven zijn wettelijk verplicht een gedetailleerde boekhouding bij te houden in overeenstemming met de Thaise boekhoudnormen (TFRS, Thai Financial Reporting Standards). De jaarrekening moet worden opgesteld door een gecertificeerde Thaise accountant en worden ingediend bij zowel de Revenue Department als het Department of Business Development (DBD).
De deadline voor het indienen van de jaarrekening ligt doorgaans vijf maanden na het einde van het boekjaar. Bedrijven die hun verplichtingen niet nakomen, riskeren boetes van 2.000 tot 200.000 THB, afhankelijk van de overtreding.
Voor veel buitenlandse ondernemers is het inschakelen van een lokale accountant niet alleen praktisch maar ook wettelijk vereist. Een Thaise registeraccountant (CPA) ondertekent de jaarrekening — buitenlanders mogen dit niet zelfstandig doen. Alles over de specifieke verplichtingen en hoe je een geschikte accountant vindt, lees je bij Thaise boekhouding en accountant: verplichtingen voor bedrijven.
Fiscaal inwoner worden: de keuze die alles bepaalt
De beslissing om fiscaal inwoner van Thailand te worden heeft verstrekkende gevolgen — zowel voor je Thaise belastingpositie als voor je situatie in Nederland. Wie in Nederland uit het bevolkingsregister uitschrijft en emigreert, verliest in principe de Nederlandse belastingplicht als binnenlands belastingplichtige. Maar de Belastingdienst kijkt naar de feiten: waar woon je feitelijk, waar zijn je sociale en economische bindingen?
Een van de voordelen van het Thaise systeem is dat je als fiscaal inwoner kunt profiteren van het verdrag met Nederland én van de Thaise vrijstellingen en aftrekposten. Een nadeel is dat je Thaise aangifte verplicht wordt en dat buitenlandse inkomsten die je naar Thailand overmaakt, in principe belastbaar zijn.
Of dit gunstig uitpakt, hangt af van je inkomensprofiel, de herkomst van je vermogen en je langetermijnplannen. Lees voor een volledige afweging: Fiscaal inwoner worden van Thailand: voor- en nadelen voor Nederlanders.
Praktische aandachtspunten voor Nederlanders in Thailand
Een aantal situaties vraagt extra aandacht:
- Uitkering of pensioen vanuit Nederland: Sommige uitkeringen blijven in Nederland belast, ook als je in Thailand woont. Dit geldt onder andere voor AOW en de meeste bedrijfspensioenen. Het verdrag bepaalt de exacte verdeling.
- Box 3-vermogen: Wie emigreert, verlaat in principe de Nederlandse box 3-heffing. Maar als je nog Nederlands vastgoed bezit, blijft dat wel belast in Nederland via de beperkte buitenlandse belastingplicht.
- Thais vastgoed verhuren: Huurinkomsten uit Thais vastgoed zijn in Thailand belastbaar. Er geldt een standaard kostenaftrek van 30% op huurinkomsten.
- Crypto en digitale activa: Thailand belast winsten uit cryptocurrency met inkomstenbelasting. De Revenue Department heeft in 2022 richtlijnen uitgevaardigd die crypto als belastbaar inkomen aanmerken.
Veelgestelde vragen
Moet ik als Nederlander in Thailand belasting betalen in Nederland?
Dit hangt af van je belastingstatus in Nederland. Als je officieel emigreert en niet langer als binnenlands belastingplichtige wordt beschouwd, betaal je in Nederland alleen nog belasting over inkomsten met een Nederlandse bron — zoals Nederlandse huurinkomsten of bepaalde pensioenen. Het belastingverdrag Nederland Thailand regelt de verdeling van heffingsrechten per inkomstencategorie.
Hoeveel belasting betaal ik over mijn salaris als expat in Thailand?
De inkomstenbelasting Thailand expat volgt de progressieve tarieven van 0% tot 35%. Op een jaarlijks salaris van 1,5 miljoen THB (na aftrekposten) betaal je ruwweg 22–25% effectieve belasting. Het exacte bedrag hangt af van de aftrekposten die op jouw situatie van toepassing zijn.
Wat is de btw in Thailand en wanneer moet ik me registreren?
De BTW Thailand bedraagt 7% (verlaagd tarief). Bedrijven met een jaaromzet van meer dan 1,8 miljoen THB zijn verplicht zich te registreren bij de Revenue Department. Na registratie is maandelijkse aangifte verplicht, ook bij nulomzet.
Wat is het vennootschapsbelastingtarief in Thailand?
Het standaardtarief voor vennootschapsbelasting Thailand is 20%. Kleine bedrijven met een geplaatst kapitaal van maximaal 5 miljoen THB en een omzet onder 30 miljoen THB per jaar betalen 0% over de eerste 300.000 THB winst en 15% over winst tot 3 miljoen THB.
Hoe voorkom ik dubbele belasting als ik in Thailand woon maar inkomsten uit Nederland heb?
Het belastingverdrag Nederland Thailand wijst per inkomstencategorie het heffingsrecht toe aan één land. Afhankelijk van het type inkomen (salaris, pensioen, dividend, rente) geldt een vrijstelling of verrekening. Raadpleeg een belastingadviseur die gespecialiseerd is in beide stelsels om je situatie correct te beoordelen.
Ben ik verplicht een boekhouding bij te houden als ik een bedrijf heb in Thailand?
Ja. Alle geregistreerde rechtspersonen in Thailand zijn wettelijk verplicht een volledige boekhouding bij te houden en een jaarrekening te laten opstellen door een gecertificeerde Thaise accountant. De jaarrekening moet worden ingediend bij zowel de Revenue Department als het Department of Business Development, doorgaans binnen vijf maanden na het einde van het boekjaar.