BTW Thailand — officieel bekend als Value Added Tax (VAT) — is een indirect belastingstelsel dat van toepassing is op de meeste goederen en diensten die in Thailand worden verkocht of geleverd. Voor ondernemers en expats die actief zijn op de Thaise markt is het cruciaal om te begrijpen hoe dit systeem werkt, wanneer registratie verplicht is en hoe je betaalde BTW kunt terugvorderen. Dit artikel geeft een helder overzicht van de regels, tarieven en procedures.
Wat is BTW in Thailand en hoe werkt het?
De omzetbelasting Thailand is gebaseerd op hetzelfde principe als de Europese BTW: belasting wordt geheven over de toegevoegde waarde in elke schakel van de keten. Verkopers heffen BTW op hun klanten, trekken de door henzelf betaalde BTW af en dragen het saldo af aan de Thaise belastingdienst, de Revenue Department of Thailand.
Het standaardtarief bedraagt wettelijk 10%, maar is al jarenlang verlaagd naar 7% via koninklijk besluit. Dit gereduceerde tarief geldt voor de overgrote meerderheid van belastbare transacties. Naast het standaardtarief bestaat er een nultarief (0%) en een volledige vrijstelling voor bepaalde categorieën.
Wat valt onder het nultarief?
- Export van goederen buiten Thailand
- Diensten die worden gebruikt buiten Thailand
- Internationale transportdiensten
- Diensten aan internationale organisaties en ambassades
Wat is vrijgesteld van BTW?
- Onbewerkte landbouwproducten
- Vee en diervoeder
- Meststoffen en pesticiden
- Medische diensten en onderwijs
- Boeken en tijdschriften
- Financiële diensten en verzekeringen
- Verhuur van onroerend goed
Let op: vrijgestelde ondernemers kunnen de door hen betaalde BTW op inkopen niet terugvorderen. Dit is een belangrijk verschil met nultarief-activiteiten, waarbij teruggave wel mogelijk is.
VAT Thailand registratie: wanneer ben je verplicht?
VAT Thailand registratie is verplicht voor elke ondernemer — zowel Thaise als buitenlandse — die belastbare omzet behaalt van meer dan 1,8 miljoen Thaise baht per jaar (omgerekend ruwweg 47.000 tot 50.000 euro, afhankelijk van de wisselkoers). Dit drempelbedrag geldt per kalenderjaar.
Zodra je de drempel overschrijdt — of verwacht te overschrijden — moet je binnen 30 dagen een BTW-registratie aanvragen bij de Revenue Department. Wie te laat registreert, riskeert boetes en terugwerkende belastingheffing.
Vrijwillige registratie
Ook zonder de drempel te bereiken kun je je vrijwillig registreren. Dit is aantrekkelijk voor bedrijven die veel BTW betalen op inkopen en deze willen terugvorderen. Denk aan een startup die flink investeert in apparatuur of IT-infrastructuur voordat de omzet op gang komt.
Hoe verloopt de registratieprocedure?
De aanvraag vindt plaats via het lokale belastingkantoor of online via het portaal van de Revenue Department. Je hebt onder andere nodig:
- Bedrijfsregistratiedocumenten
- Identiteitsbewijs van de directeur of gemachtigde
- Bewijs van bedrijfslocatie (huurcontract of eigendomsakte)
- Ingevuld formulier PP.01 (voor rechtspersonen) of PP.01.1 (voor eenmanszaken)
Na goedkeuring ontvang je een BTW-registratiecertificaat met een uniek BTW-identificatienummer dat op alle facturen vermeld moet worden.
BTW aangifte Thailand: termijnen en procedure
Een geregistreerde ondernemer is verplicht maandelijks BTW aangifte Thailand te doen, ook als er geen omzet is geweest. De aangifte wordt ingediend via formulier PP.30 en moet vóór de 15e van de volgende maand zijn ingediend. Bij online aangifte geldt een verlengde termijn tot de 23e van de volgende maand.
In de aangifte vermeld je:
- De totale belastbare omzet
- De verschuldigde output-BTW (over verkopen)
- De betaalde input-BTW (over inkopen en kosten)
- Het saldo dat je afdraagt of terugvordert
Ondernemers die omzet genereren vanuit meerdere vestigingen dienen voor elke vestiging afzonderlijk aangifte te doen, tenzij zij toestemming hebben verkregen voor geconsolideerde aangifte.
Boetes bij te late aangifte
Een te late aangifte kost een boete van 2% per maand over het verschuldigde bedrag, met een maximum van 20%. Daar bovenop geldt een rente van 1,5% per maand. Tijdige indiening — ook bij een nihilaangifte — voorkomt onnodige kosten.
VAT teruggave Thailand: zo vraag je btw terug
Wanneer de betaalde input-BTW hoger is dan de verschuldigde output-BTW, heb je recht op VAT teruggave Thailand. Dit kan als maandelijks tegoed worden verrekend met toekomstige aangiften, of als cashteruggave worden aangevraagd.
Een cashteruggave aanvragen doe je via formulier PP.30 door het vakje voor restitutie aan te kruisen. De Revenue Department heeft wettelijk 3 maanden de tijd om de aanvraag te beoordelen, maar in de praktijk kan dit langer duren, zeker bij hogere bedragen of bij bedrijven die voor het eerst teruggave aanvragen.
Voorwaarden voor teruggave
- Het bedrijf is correct geregistreerd als BTW-ondernemer
- Alle aangiften van de afgelopen 6 maanden zijn tijdig ingediend
- De input-BTW is onderbouwd met geldige belastingfacturen (tax invoices)
- De inkopen zijn zakelijk van aard en gerelateerd aan belastbare activiteiten
Exporteurs hebben een sterke positie bij teruggave, omdat zij BTW-plichtig zijn tegen 0% maar wel BTW betalen op hun Thaise inkopen. Voor hen is VAT-teruggave structureel onderdeel van de cashflow.
BTW Thailand voor buitenlandse digitale diensten
Vanaf september 2021 is Thailand de reeks landen gegroeid die BTW heffen op digitale diensten geleverd door buitenlandse aanbieders aan Thaise consumenten — ook wel bekend als de “e-service rule”. Platforms zoals streamingdiensten, app stores en cloudproviders met meer dan 1,8 miljoen baht omzet in Thailand zijn verplicht zich te registreren en 7% BTW af te dragen. Zij gebruiken een vereenvoudigd registratieproces zonder recht op input-BTW-aftrek.
Voor een compleet overzicht van alle belastingverplichtingen in Thailand — inclusief inkomstenbelasting, vennootschapsbelasting en specifieke vrijstellingen voor expats — verwijzen we naar Belasting in Thailand voor expats en bedrijven: alles wat je moet weten.
Veelgestelde vragen
Moet ik BTW afdragen als ik alleen aan buitenlandse klanten lever?
Dat hangt af van waar de dienst of levering plaatsvindt. Als je goederen of diensten exporteert naar buiten Thailand, geldt het nultarief van 0%. Je bent dan wel BTW-geregistreerd en doet aangifte, maar draagt per saldo geen BTW af. Input-BTW op je kosten kun je terugvorderen.
Wat gebeurt er als ik mijn BTW-registratie te laat aanvraag?
De Revenue Department kan met terugwerkende kracht BTW opleggen over de periode dat je ongeregistreerd actief was, plus een boete van 2% per maand en rente van 1,5% per maand. Wie de drempel van 1,8 miljoen baht nadert, registreert beter proactief.
Kan ik als buitenlandse toerist BTW terugkrijgen?
Ja. Toeristen die Thailand verlaten via een internationale luchthaven kunnen BTW terugvragen op aankopen van minimaal 2.000 baht per winkel per dag, mits de totale teruggave minimaal 5.000 baht bedraagt. De aankopen moeten zijn gedaan bij winkels met het “VAT Refund for Tourists”-logo. Je dient formulier PP.10 in bij de douane op het vliegveld.
Hoe lang bewaar ik mijn BTW-administratie?
De Thaise belastingwet verplicht ondernemers belastingdocumenten — waaronder belastingfacturen, aangifte en boekhoudgegevens — minimaal 5 jaar te bewaren. De Revenue Department kan tot 5 jaar na het belastingjaar een audit uitvoeren, en tot 10 jaar in geval van fraude.
Geldt de BTW-drempel van 1,8 miljoen baht per vestiging of per bedrijf?
De drempel van 1,8 miljoen baht geldt per rechtspersoon of onderneming als geheel, niet per vestiging. Als je meerdere filialen hebt onder dezelfde juridische entiteit, tel je de omzetten bij elkaar op voor de drempelberekening.
