De inkomstenbelasting Thailand werkt fundamenteel anders dan wat de meeste Nederlanders of Belgen gewend zijn. Wie als expat in Thailand woont of werkt, krijgt te maken met een eigen stelsel van tarieven, vrijstellingen en aangifteverplichtingen. Dit artikel legt uit hoe het systeem werkt, welke tarieven gelden en wat je als buitenlander moet regelen.
Wie is belastingplichtig in Thailand?
Thailand hanteert een residentiecriterium: wie gedurende een kalenderjaar 180 dagen of meer in Thailand verblijft, geldt als fiscaal inwoner. Als fiscaal inwoner ben je belastingplichtig over alle inkomsten die je in Thailand ontvangt én over buitenlandse inkomsten die je in hetzelfde jaar naar Thailand overbrengt.
Verblijf je minder dan 180 dagen per jaar in Thailand, dan ben je een niet-inwoner. In dat geval betaal je alleen belasting over inkomsten die rechtstreeks uit Thailand afkomstig zijn, zoals een Thais salaris of huurinkomsten uit Thais vastgoed.
Eén nuance verdient extra aandacht: de remittance rule. Buitenlandse inkomsten zijn pas belastbaar op het moment dat je ze daadwerkelijk naar Thailand overmaakt. Inkomsten die je in het buitenland laat staan en pas in een volgend jaar overbrengt, vielen onder het oude systeem buiten de grondslag. Vanaf het belastingjaar 2024 heeft de Revenue Department Thailand deze regel aangescherpt: bepaalde buitenlandse inkomsten worden nu breder belast, ongeacht het tijdstip van overmaking.
Tarieven voor personal income tax Thailand
De personal income tax Thailand kent een progressief tarief. Onderstaande schijven gelden voor het belastbaar inkomen na aftrek van persoonlijke vrijstellingen:
- 0 – 150.000 THB: 0%
- 150.001 – 300.000 THB: 5%
- 300.001 – 500.000 THB: 10%
- 500.001 – 750.000 THB: 15%
- 750.001 – 1.000.000 THB: 20%
- 1.000.001 – 2.000.000 THB: 25%
- 2.000.001 – 5.000.000 THB: 30%
- Meer dan 5.000.000 THB: 35%
Het belastingtarief Thailand voor een gemiddeld expatsalaris van 100.000 THB per maand (1.200.000 THB per jaar) ligt daarmee effectief rond de 20 tot 22%, afhankelijk van de aftrekposten die je claimt.
Aftrekposten en vrijstellingen
Thailand kent verschillende aftrekposten die het belastbaar inkomen verlagen:
- Persoonlijke vrijstelling: 60.000 THB per persoon
- Vrijstelling voor echtgeno(o)t(e): 60.000 THB (mits geen eigen inkomen)
- Kinderaftrek: 30.000 THB per kind (maximaal drie kinderen)
- Werknemersaftrek: 50% van het inkomen uit dienstbetrekking, tot maximaal 100.000 THB
- Levensverzekeringspremies: aftrekbaar tot 100.000 THB per jaar
- Thai Retirement Mutual Fund (RMF) en Long-Term Equity Fund (LTF): specifieke limieten per regeling
Wie goed gebruik maakt van deze aftrekposten, kan het effectieve tarief aanzienlijk verlagen. Voor de meeste situaties is professioneel advies aan te raden, zeker als je zowel Thaise als buitenlandse inkomsten hebt.
Belastingaangifte Thailand expat: zo werkt de procedure
De belastingaangifte Thailand expat verloopt via de Revenue Department Thailand, het Thaise equivalent van de Belastingdienst. Formulier PND 90 of PND 91 is de standaard aangifte voor particulieren. PND 91 is specifiek voor mensen met uitsluitend inkomsten uit dienstbetrekking; PND 90 gebruik je bij meerdere inkomensbronnen.
De deadline voor papieren aangifte is 31 maart van het jaar volgend op het belastingjaar. Via de online portal van de Revenue Department heb je tot 8 april de tijd. Mis je deze deadline, dan rekent de Revenue Department een boete van 1,5% rente per maand over het openstaande bedrag, plus een vaste boete die kan oplopen tot 200% van de verschuldigde belasting bij ernstige overtredingen.
Aangifte doen kan online via de website van de Revenue Department Thailand. Je hebt daarvoor een Thais Tax ID (TIN) nodig, dat je eenmalig aanvraagt bij een lokaal Revenue Department-kantoor.
Verdragsbescherming: belastingverdragen met Nederland en België
Zowel Nederland als België heeft een verdrag ter voorkoming van dubbele belasting gesloten met Thailand. Dit verdrag bepaalt in welk land bepaalde inkomsten belast mogen worden. Pensioenen, dividenden en royalty’s hebben elk een eigen verdragsartikel met specifieke regels.
Concreet voorbeeld: Nederlandse AOW wordt in de meeste gevallen belast in het woonland, dus in Thailand, zodra je er fiscaal resident bent. Een privépensioen kan afhankelijk van de bron in Nederland of Thailand belastbaar zijn. Raadpleeg voor jouw specifieke situatie altijd de tekst van het verdrag of een belastingadviseur met kennis van beide stelsels.
Voor een breed overzicht van alle belastingverplichtingen voor expats en bedrijven in Thailand — van vennootschapsbelasting tot btw en bronbelasting — verwijzen we naar Belasting in Thailand voor expats en bedrijven: alles wat je moet weten.
Veelgestelde vragen
Moet ik in Thailand aangifte doen als ik er minder dan 180 dagen per jaar ben?
Als je minder dan 180 dagen in Thailand verblijft én geen inkomsten uit Thaise bronnen hebt, ben je doorgaans niet aangifteplichtig. Heb je wel Thaise inkomsten — zoals huur van Thais vastgoed of een lokaal salaris — dan geldt de aangifteplicht altijd, ongeacht het aantal verblijfsdagen.
Hoe bereken ik mijn belastbaar inkomen in Thailand?
Vertrekpunt is het bruto-inkomen dat je in Thailand ontvangt of daarheen overmaakt. Hierop pas je de werknemersaftrek toe (50%, maximaal 100.000 THB), vervolgens trek je de persoonlijke vrijstelling af (60.000 THB) en eventuele andere aftrekposten. Het resterende bedrag is het belastbaar inkomen waarop je de progressieve schijven toepast.
Wat doet de Revenue Department Thailand bij niet-naleving?
De Revenue Department Thailand heeft bevoegdheid om te controleren, naheffingen op te leggen en boetes te innen. Bij vrijwillige correctie voordat een controle start, zijn de sancties doorgaans milder dan bij ontdekking achteraf. Bewaar altijd documentatie van inkomsten en overboekingen minimaal vijf jaar.
Is mijn AOW of pensioen belastbaar in Thailand?
Dit hangt af van het belastingverdrag tussen Thailand en jouw herkomstland én de aard van het pensioen. Nederlandse AOW valt onder het verdrag Thailand-Nederland en is in principe belastbaar in het woonland (Thailand) zodra je er fiscaal resident bent. Overheidspensioenen worden soms uitsluitend in het bronland belast. Controleer het specifieke verdragsartikel voor jouw situatie.
Heb ik een Thais Tax ID nodig en hoe vraag ik dat aan?
Ja, een Tax Identification Number (TIN) is verplicht voor iedereen die aangifte doet in Thailand. Je vraagt het aan bij het lokale Revenue Department-kantoor in de provincie waar je woont. Breng je paspoort, een bewijs van adres in Thailand (zoals een huurcontract) en een ingevuld aanvraagformulier mee. Het TIN wordt doorgaans direct uitgereikt op dezelfde dag.
